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露笑科技股份有限公司关于对交易所2018年年报问

发表时间:2019-06-11 13:26  

  二、核查程序

  江苏鼎阳2017年、2018年的财务报表由本所进行审计,并出具了致同审字第330ZB1383号、致同审字第330ZB6859号审计报告,两年审计报告均为无保留意见。同时,2017年、2018年业绩承诺实现情况由本所进行审计,并出具了致同专字第330ZA0262号、致同专字第330ZA4946号专项审核报告。

  上海正昀2017年、2018年的财务报表由本所进行审计,并出具了致同审字第330ZB0876号、致同审字第330ZB1536号审计报告,2017年审计报告为无保留意见,2018年审计报告为带持续经营重大不确定性段落的无保留意见。同时,2017年、2018年业绩承诺实现情况由本所进行审计,并出具了致同专字第330ZA0263号、致同专字第330ZA1929号专项审核报告。

  在审计过程中,我们已对江苏鼎阳、上海正昀2017、2018年度业绩真实性予以关注,并获取了充分、适当的审计证据。充分识别与业绩真实性相关的错报风险并加以应对:我们实施风险评估程序对公司财务报表可能存在重大错报的风险领域进行了识别,将公司收入确认假定为具有舞弊风险,将重大交易评估为具有特别风险,并采取了特别的应对措施。

  获取露笑科技与对赌方签订的业绩承诺补偿协议,检查补偿条款并进行重新计算,与露笑科技管理层计算的2018年度江苏鼎阳、上海正昀业绩承诺补偿款金额进行差额分析,确认金额的准确性;

  对业绩承诺的会计处理进行复核,会计处理符合企业会计准则的规定;

  露笑科技管理层对胡德良、王吉辰的资信情况进行调查,我们获得了管理层提供的胡德良、王吉辰限制消费令,并且获得了露笑科技常年法律顾问出具的法律意见书,确认露笑科技有权利从尚未支付的股权转让款中扣除业绩承诺补偿款。

  三、核查结论

  经核查,我们认为:

  1、将江苏鼎阳及上海正昀业绩对赌补偿确认为一项“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”,确认依据合理性;

  2、应收业绩补偿款的合计金额与上述金融资产变动金额存在差异的原因合理;

  3、相关会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。

  5、报告期内,你公司确认“与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益”-1,580.01万元。年报显示,你公司在资产负债表日存在的重要或有事项包括6笔未决诉讼或仲裁。报告期末,你公司确认因未决诉讼计提的预计负债346.26万元。

  请说明你公司“与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益”具体构成情况及会计处理依据和合理性。

  请说明你公司是否在资产负债表日根据《企业会计准则第13号——或有事项》等规定对诉讼事项的或有损失进行合理预计,你公司计提预计负债的最佳估计数的取值及确定依据,对未决诉讼事项计提负债及确认损失的相关会计处理情况。

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